ООО "Н" осуществляют деятельность в области строительства. С целью оптимизации НДС и налога на прибыль по рекомендации главного бухгалтера, директор поспешна начал искать "помощников" в этом вопросе.
Далее заключили "липовые" договоры на поставку стройматериалов.
Результат оптимизации: доначисление НДС , налога на прибыль и взносов, уголовное дело.
Итак, в чем были допущены ошибки?
-
Спешка в принятии такого серьезного решения. Главный бухгалтер не пояснил директору о возможных последствиях. Директор доверился главному бухгалтеру и не контролировал процесс оптимизации.
-
Не качественное оформление документов. При заключении договоров с контрагентами "помощниками" не проведена достаточная поверка контрагентов, комплектность документов юридического досье на контрагента не содержала необходимых документов, не оформлялись надлежащим образом транспортные документы.
-
Попытка дачи взятки за "решение" налогового вопроса сотруднику налогового органа.
-
Главная ошибка. При принятии такого решения ни директор ни главный бухгалтер не подумали о законном способе оптимизации. При осуществлении деятельности не осуществлялось налоговое планирование и выстраивание управляемого процесса формирования налоговой нагрузки. Не проведен анализ последствий от таких решений.
- После подачи деклараций , налоговый орган провел камеральную проверку и предложил исключить из вычета спорных контрагентов а также исключить из расходов те материалы которые поставили спорные контрагенты. Общество "Н" решило поумничать и отказалась делать это добровольно. Далее налоговый орган назначил выездную проверку и ее процессе выявил еще ряд нарушений которые привели к дополнительным начислениям. При ВНП было установлено: использование самозанятых которые по факту не выполняли работы (допросы установили факты, самозанятые от страха все рассказали, а также бывшие уволенные работники решили полить масла в огонь). Задвоение затрат сверх сметных назначений.
Директор не нашел ничего лучшего как "порешать" вопрос и вышел на должностное лицо через своих Больших "друзей". В результате такой попытки был взят с поличным при передачи взятки. Итог: возбуждение уголовного дела по ст. 199, 291 УК РФ.
- Не поддавайтесь соблазну иллюзии экономии. Не принимайте поспешно решений в которых есть существенный уровень риска и последствий не сопоставимых преследуемой экономии.
- Всегда консультируйтесь с профессионалами.
