Исходная ситуация
Клиент, владелец бизнеса, обратился за консультацией по вопросу налоговой миграции в другой регион. Ситуация осложнялась тем, что клиент получил неофициальное предупреждение о готовящейся выездной налоговой проверке. Основанием для проверки якобы служило наличие взаимозависимых лиц в компании и признаки незаконной оптимизации НДС.
Выявленные проблемы
При детальном анализе ситуации были установлены следующие факты:
1. Компания действительно имела признаки налоговой оптимизации, поскольку использовала схему с индивидуальным предпринимателем (ИП), который одновременно являлся собственником и директором основной компании, с идентичным видом деятельности.
2. Бухгалтерское сопровождение осуществляла аутсорсинговая компания, которая около трех лет назад сама предложила и внедрила данную схему оптимизации налогов.
3. Именно аутсорсинговая компания сообщила клиенту о якобы готовящейся налоговой проверке и предложила "решить вопрос" за определенное вознаграждение.
4. Помимо схемы с ИП, аутсорсинговая компания также использовала "бумажный" НДС в головной компании, создавая дополнительные налоговые риски.
Скрытые мотивы и коррупционная схема
В ходе расследования выяснилось, что:
1. Руководитель аутсорсинговой компании имел прямые связи с налоговыми органами.
2. Аутсорсинговая компания изначально внедрила рискованную схему налоговой оптимизации, заведомо зная о её незаконности.
3. По истечении почти трехлетнего срока (приближаясь к сроку давности налоговых правонарушений), аутсорсинговая компания инициировала "угрозу" налоговой проверки.
4. Фактически была выстроена коррупционная схема: сначала создание налогового риска, затем предложение "решить проблему" за вознаграждение.
Предпринятые действия
1. Клиенту было рекомендовано немедленно отстранить аутсорсинговую компанию от ведения бухгалтерии и решения налоговых вопросов.
2. После отстранения аутсорсинговой компании налоговые органы начали активные действия: направление уведомлений об истребовании документов, блокировка заявления о смене юридического адреса под предлогом вымышленной задолженности по НДС.
3. Был установлен полный контроль за действиями налоговых органов, документально фиксировались все незаконные действия и давление.
4. Проведена юридически грамотная процедура налоговой миграции в другой регион.
5. Ликвидирован ИП, использовавшийся в схеме оптимизации.
Результаты
1. Налоговое преследование и давление прекратились после принятых мер.
2. Клиент успешно перевел компанию в другой регион.
3. Налоговые риски были устранены путем закрытия ИП и перехода на законные методы ведения бизнеса.
4. Договор с аутсорсинговой компанией был расторгнут.
Выводы и рекомендации
1. Доверяй, но проверяй. Даже при длительных деловых отношениях необходимо критически оценивать предлагаемые схемы налоговой оптимизации.
2. Избегать агрессивных схем оптимизации. Использование взаимозависимых лиц с идентичным видом деятельности является красным флагом для налоговых органов.
3. Проверять квалификацию и репутацию аутсорсинговых компаний. Рекомендуется работать с компаниями, имеющими положительные отзывы и репутацию на рынке.
4. Не поддаваться на шантаж и давление. При возникновении подобных ситуаций необходимо немедленно обращаться к независимым экспертам.
5. Документировать все взаимодействия. Фиксировать все коммуникации с налоговыми органами и аутсорсинговыми компаниями.
6. Регулярно проводить налоговый аудит. Это позволит своевременно выявлять потенциальные риски и устранять их до возникновения проблем с налоговыми органами.
Данный кейс наглядно демонстрирует, как недобросовестные консультанты могут создавать проблемы для бизнеса с целью последующего извлечения выгоды, используя коррупционные связи с государственными органами.
